Дума города Тулуна
Главная » Деятельность Думы » КСП » О палате » Стандарт №1 Правила проведения...
 

 

Контакты

Адрес: 665268

Иркутская область, г. Тулун,

ул. Ленина, 122, пом. 316

Тел.: (395-30) 40-338

Написать нам письмо

Деятельность Думы

УТВЕРЖДЕН

распоряжением председателя

КСП г.Тулуна

от «15» марта 2013 года № 17-р

 

С Т А Н Д А Р Т

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДСКОГО ОКРУГА

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ – «ГОРОД ТУЛУН»

СВФК-1

 

ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

 

Тулун, 2013

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

  1. Общие положения………………………………………………………………………. 3
  2. Содержание контрольного мероприятия……………………………………………… 3
  3. Организация контрольного мероприятия…………………………………………….. 4
  4. Подготовка и проведение контрольного мероприятия………………………………. 6
  5. Оформление результатов контрольного мероприятия ………………………………. 9

Приложение № 1 …………………………………………………………………………...16

Приложение № 2 …………………………………………………………………………...17

Приложение № 3 …………………………………………………………………………...18

Приложение № 4 …………………………………………………………………………...19

Приложение № 5 …………………………………………………………………………...20

Приложение № 6 …………………………………………………………………………...21

Приложение № 6/1 …………………………………………………………………………22

Приложение № 7 …………………………………………………………………………...24

Приложение № 8 …………………………………………………………………………...25

Приложение № 9……………………………………………………………………………26

Приложение № 10 ………………………………………………………………………… 27

Приложение № 11 ………………………………………………………………………… 28

СПРАВКА…………………………………………………………………………………...30

 

 

 

 

 

  1. Общие положения

 

1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля СВФК- «Правила

проведения контрольного мероприятия» (далее – СВФК – 1, стандарт) разработан в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и контрольно-счетных органов муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ) и предназначен для методологического обеспечения реализации Контрольно-счетной палатой городского округа муниципального образования – «город Тулун» (далее – КСП г.Тулуна, Палата) положений вышеуказанного Федерального закона, Положения и Регламента КСП г.Тулуна.

1.2. При подготовке СВФК-1 были учтены положения стандарта Контрольно-счетной палаты Иркутской области СВФК-1 «Правила проведения контрольного мероприятия» (утв. Коллегией КСП Иркутской области (постановление от 8 июня 2012 г. № 6 (177)/3-КСП).

1.3. Целью СВФК- 1 является установление правил, требований и процедур осуществления контрольных мероприятий КСП г.Тулуна.

1.4. Задачами СВФК- 1 являются:

- определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

- определение общих правил и процедур проведения этапов контрольного мероприятия.

 

  1. Содержание контрольного мероприятия

 

2.1. Контрольное мероприятие – это форма организации контрольных действий,

осуществляемых в рамках контрольных функций, установленных Федеральным законом № 6-ФЗ и Положением о КСП г.Тулуна в виде проверок и обследований в соответствии с утвержденной программой, результаты которых отражаются в отчете.

Комплексное контрольное мероприятие – контрольное мероприятие, проводимое аудитором КСП г.Тулуна, участие в котором принимают инспекторы и специалисты Палаты.

Руководство комплексными контрольными мероприятиями осуществляет председатель Палаты.

Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям:

- мероприятие исполняется на основании годового и квартальных планов работы КСП г.Тулуна;

- проведение мероприятия оформляется соответствующим распоряжением председателя Палаты;

- мероприятия проводятся в соответствии с программой его проведения, утвержденной в установленном порядке;

- по результатам мероприятия оформляется отчет, который утверждается председателем Палаты.

2.3. Контрольные мероприятия палаты в зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач классифицируются по следующим типам финансового контроля: финансовый аудит и аудит эффективности.

К финансовому аудиту относятся контрольные мероприятия, целью которых является определение достоверности финансовой отчетности объектов этих мероприятий, законности формирования и использования средств местного бюджета.

К аудиту эффективности относятся контрольные мероприятия, целью которых является определение эффективности использования средств местного бюджета, полученных объектами для достижения запланированных целей, решения поставленных социально-экономических задач и выполнения возложенных функций.

В случае если в контрольном мероприятии сочетаются цели, относящиеся к разным типам финансового контроля, данное мероприятие классифицируется как смешанное контрольное мероприятие.

Особенности проведения финансового аудита и аудита эффективности устанавливаются соответствующими стандартами внешнего финансового контроля КСП г.Тулуна.

2.4. При проведении контрольного мероприятия применяются различные методы финансового контроля, включающие проверку, анализ, обследование, экспертизу, и другие методы, конкретное сочетание которых зависит от типа финансового контроля и целей контрольного мероприятия.

 

  1. Организация контрольного мероприятия

 

3.1. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый

из которых характеризуется выполнением определенных задач:

– подготовка к контрольному мероприятию;

– проведение контрольного мероприятия;

– оформление результатов контрольного мероприятия.

3.2. На этапе подготовки к контрольному мероприятию проводится

предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели и вопросы контрольного мероприятия, методы его проведения, а также критерии оценки эффективности в случае проведения аудита эффективности. Результатом данного этапа являются подготовка и утверждение программы проведения контрольного мероприятия.

Подготовка к контрольному мероприятию осуществляется в соответствии с

распоряжением председателя КСП г.Тулуна.

Этап проведения контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам КСП г.Тулуна и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты и рабочая документация.

Контрольное мероприятие осуществляется на основе утвержденной программы контрольного мероприятия и в соответствии с распоряжением председателя КСП г.Тулуна.

На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы, предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления, информационные письма и обращения КСП г.Тулуна в правоохранительные органы.

Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в утвержденной программе контрольного мероприятия.

3.3. Контрольное мероприятие проводится в соответствии с утвержденными председателем палаты годовыми и квартальными планами работы КСП г.Тулуна, в которых срок осуществления контрольного мероприятия устанавливается с учетом этапов подготовки к контрольному мероприятию, проведения контрольного мероприятия и оформления результатов контрольного мероприятия.

Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от типа осуществляемого финансового контроля, особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.

Датой окончания контрольного мероприятия является дата рассмотрения и утверждения председателем КСП г.Тулуна отчета о результатах проведенного мероприятия.

3.4. Непосредственное руководство проведением контрольного мероприятия и координацию действий инспекторов и специалистов КСП г.Тулуна на объектах проверки осуществляет председатель КСП г.Тулуна, аудитор палаты, ответственные за его проведение в качестве руководителя контрольного мероприятия.

Для непосредственного проведения контрольного мероприятия формируется рабочая группа. Руководителем рабочей группы назначается аудитор. В исключительных случаях по поручению председателя Палаты руководителем рабочей группы может быть назначен инспектор. Организацию и непосредственное проведение контрольных мероприятий осуществляют аудитор, инспектор. По поручению председателя Палаты в контрольном мероприятии могут принимать участие специалисты КСП г.Тулуна.

Руководство комплексным контрольным мероприятием осуществляет назначаемый председателем КСП г.Тулуна руководитель комплексного контрольного мероприятия, о чем указывается в распоряжении председателя Палаты о проведении комплексного контрольного мероприятия.

На период подготовки и проведения контрольного мероприятия все работники, включенные в состав рабочей группы, поступают в непосредственное подчинение руководителя рабочей группы, а руководитель рабочей группы – в непосредственное подчинение руководителя контрольного мероприятия.

3.5. Служебные контакты проверяющих с должностными лицами объекта контрольного мероприятия осуществляются с учетом прав и обязанностей инспектора, установленных Федеральным законом № 6-ФЗ и Положением о КСП г.Тулуна, должностными регламентами инспектора иных работников КСП г.Тулуна, и в пределах полномочий, регламентируемых нормативными документами Палаты. Проверяющие в своей деятельности должны руководствоваться нормами поведения, изложенными в Этическом кодексе сотрудников контрольно-счетных органов Российской Федерации.

В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуаций проверяющий должен в устной или письменной форме изложить руководителю контрольного мероприятия суть данной ситуации, а в случае конфликта с самим руководителем контрольного мероприятия – аудитору или председателю Палаты для принятия решения.

3.6. В случае необходимости привлечения к контрольному мероприятию (совместной проверке) специалистов налоговых органов, органов прокуратуры, иных правоохранительных, надзорных и контрольных органов Российской Федерации, других субъектов Российской Федерации и муниципальных образований области, аудиторских и иных специализированных организаций, руководитель контрольного мероприятия обращается с докладной запиской на имя председателя КСП г.Тулуна, который принимает окончательное решение.

При положительном решении председателя Палаты руководитель контрольного мероприятия или руководитель рабочей группы КСП г.Тулуна подготавливает проекты мотивированных запросов в налоговые органы, органы прокурату, иные правоохранительные, надзорные и контрольные органы Российской Федерации, других субъектов Российской Федерации и муниципальных образований области, аудиторским и иным специализированным организациям о направлении своих специалистов и (или) принятии личного участия для осуществления совместного контрольного мероприятия и передает их на подпись председателю Палаты (далее – специалисты иных органов и организаций).

Подписанные председателем КСП г.Тулуна запросы регистрируются и направляются в установленном порядке адресатам.

При положительном ответе на указанные запросы специалисты иных органов о организаций включаются в состав рабочих групп по проведению контрольного мероприятия (с пометкой в тексте распоряжения о проведении проверки: «по согласованию»).

 

  1. Подготовка и проведение контрольного мероприятия

 

4.1. Руководитель контрольного мероприятия организует оформление

распоряжения председателя КСП г.Тулуна о проведении контрольного мероприятия (по форме, приведенной в Приложении №1) и подготавливает программу контрольного мероприятия, которая утверждается распоряжением председателя КСП г.Тулуна о проведении контрольного мероприятия и является приложением к нему. Распоряжение председателя КСП г.Тулуна о проведении контрольного мероприятия оформляется в соответствии с делопроизводством по согласованию с руководителем контрольного мероприятия.

4.1.1. Программа контрольного мероприятия должна содержать:

1) основание проведения контрольного мероприятия;

2) предмет контрольного мероприятия;

3) перечень объектов контрольного мероприятия;

4) проверяемый период деятельности;

5) сроки проведения контрольного мероприятия;

6) цели контрольного мероприятия;

7) перечень вопросов контрольного мероприятия;

8) состав рабочей группы;

9) сроки представления отчета о результатах контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение председателя КСП г.Тулуна (примерная форма программы приведена в приложении №2).

4.1.2. Руководитель проверяемого органа или организации уведомляется о проведении контрольного мероприятия путем вручения ему копии распоряжения председателя КСП г.Тулуна о проведении контрольного мероприятия (с отметкой под роспись) о получении копии на оригинале распоряжения (указывается дата получения, должность, расшифровка подписи получившего лица), либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении руководителю или лицу, его замещающему под роспись. Оригинал распоряжения с указанной отметкой, либо корешок уведомления с подписью о получении уведомления надлежащим лицом возвращается в КСП г.Тулуна и учитывается в общем делопроизводстве в соответствии с утвержденной номенклатурой дел КСП г.Тулуна (Форма уведомления о проведении контрольного мероприятия приведена в приложении №3).

4.1.3. Если при проведении контрольного мероприятия возникает необходимость получения информации о деятельности объекта проверки, связанной с иными объектами, руководитель контрольного мероприятия вправе принять решение о проведении встречного контрольного мероприятия (проверки на ином объекте) в рамках проводимого контрольного мероприятия с подготовкой соответствующей программы встречного контрольного мероприятия и оформлением соответствующего распоряжения председателя КСП г.Тулуна.

В случае возникновения необходимости в проведении встречного контрольного мероприятия с выездом за пределы г.Тулуна, руководитель контрольного мероприятия подготавливает программу встречного контрольного мероприятия, организует оформление соответствующего распоряжения председателя Палаты и получение проверяющими его копии (по электронной почте, факсимильной связи).

Встречное контрольное мероприятие может проводится по поручению председателя Палаты аудитором, инспектором.

4.1.4. Руководитель контрольного мероприятия проводит с участниками планируемого мероприятия организационно-методическое совещание по вопросам его проведения и, при необходимости, дает каждому участнику мероприятия персональное задание.

4.1.5. Инспектор, а также специалисты КСП г.Тулуна, участвующие в контрольном мероприятии (рабочая группа) осуществляет сбор, имеющихся в КСП г.Тулуна материалов в отношении объекта проверки, характеризующих состояние его деятельности, актов по результатам предыдущих проверок, результатов устранения выявленных нарушений и нормативной правовой базы по теме контрольного мероприятия.

Руководитель контрольного мероприятия или по его поручению руководитель рабочей группы, инспектор, обеспечивает подготовку и подписание председателем КСП г.Тулуна запросов информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольных мероприятий, в соответствующие органы и организации и передает их специалисту по делопроизводству для направления адресатам (примерная форма запроса о предоставлении информации приведена в приложении №4).

4.1.6. Проведение контрольных мероприятий производится в рабочее время объекта проверки, установленное его внутренним трудовым распорядком. В случае необходимости для проверяющих может быть установлено время пребывания, отличное от действующего в объекте проверки режима работы, по согласованию с его руководителем.

4.1.7. Если в ходе проведения контрольного мероприятия возникает ситуация, когда рабочей, группе предъявившей уведомление о проведении контрольного мероприятия, должностным лицом объекта проверки отказано в допуске на проверяемый объект, в предоставлении необходимой для проверки информации, а также в случае задержки с ее предоставлением, руководитель контрольного мероприятия доводит до сведения руководителя проверяемого объекта содержание статей 13, 14 и 15 Федерального закона № 6-ФЗ и поручает составить руководителю рабочей группы проект акта об отказе в допуске на объект или об отказе в предоставлении информации с указанием даты, времени, места, данных должностного лица, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации (примерная форма акта приведена в приложении №5).

Указанный акт оформляется в двух экземплярах и подписывается руководителем контрольного мероприятия. Один экземпляр акта передается руководителю проверяемого объекта или вышестоящему должностному лицу.

По факту воспрепятствования проведению КСП г.Тулуна контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия направляет в адрес руководителя объекта проверки предписание, подготовленное инспектором, подписанное председателем Палаты (примерная форма предписания в случае создания препятствий при проведении контрольного мероприятия приведена в приложении № 6/1).

4.1.8. При необходимости получения дополнительной информации (документов) при проведении контрольных мероприятий с выездом за пределы г.Тулуна, руководитель контрольного мероприятия или руководитель рабочей группы КСП г.Тулуна вправе самостоятельно, в пределах полномочий, предоставленных Положением о КСП г.Тулуна, истребовать их на основании запроса на бланке КСП г.Тулуна за своей подписью (форма запроса о предоставлении информации приведена в приложении № 4).

4.1.9. В случае замены в ходе проведения контрольного мероприятия лиц, уполномоченных на его проведение, оформляется новое распоряжение о проведении контрольного мероприятия, либо вносятся изменения и дополнения в действующее распоряжение.

4.1.10. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий должностные лица Палаты вправе опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых органа, организации, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных федеральным законодательством.

4.1.11. Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов производится с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органа, организации и сопровождается составлением акта опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия (приложение № 7).

Изъятие документов и материалов производится с участием уполномоченных должностных лиц проверяемого органа, организации и сопровождается составлением акта изъятия документов и материалов на объекте контрольного мероприятия.

4.1.12. Должностные лица палаты в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятии документов и материалов должны незамедлительно (в течение 24 часов) уведомить об этом председателя КСП г.Тулуна.

Уведомления об опечатывании касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, об изъятии документов и материалов направляются председателю КСП г.Тулуна с приложением соответствующих актов.

4.2. Цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности, методы сбора фактических данных и информации.

4.2.1. По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения основного этапа. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить в соответствии и для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации.

4.2.2. При проведении аудита эффективности использования средств местного бюджета для каждой цели контрольного мероприятия определяются критерии оценки эффективности в порядке, установленном стандартом внешнего финансового контроля «Проведение аудита эффективности использования средств местного бюджета» СВФК-2.

4.3. Формирование доказательств.

4.3.1. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств местного бюджета и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

4.3.2. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информацию инспектор собирает на основании письменных и устных запросов в формах:

- копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

- подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

4.3.3. Доказательства получают путем проведения:

- инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

- пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

- подтверждения, предоставляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

4.3.4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно инспектором, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую разумную связь с такими выводами.

4.3.5. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

4.3.6. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.

Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.

4.3.7. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

 

  1. Оформление результатов контрольных мероприятий

 

По вопросам, указанным в плане проведения контрольного мероприятия,

руководителем контрольного мероприятия, руководителем рабочей группы, инспектором КСП г.Тулуна (должностными лицами) составляются акт (акты), который подписывается руководителями или иными должностными лицами проверяемых органа, организации.

При проведении контрольного мероприятия руководитель контрольного

мероприятия вправе на основании актов, указанных в пункте 5.1 настоящей статьи, составить соответствующий акт. Акт может оформляться по контрольному мероприятию в целом, или по ряду взаимосвязанных вопросов, или по одному конкретному субъекту, вопросу.

5.3. По окончании контрольного мероприятия должностным лицом оформляется акт (акты) о результатах контрольного мероприятия.

Акт – это служебный документ КСП г.Тулуна, составленный и подписанный руководителем контрольного мероприятия (руководителем рабочей группы), членами рабочей группы, зарегистрированный в установленном порядке, в котором приводятся данные о выявленных нарушениях законодательства со ссылкой на нормативные документы и выводы по результатам проверки. В том числе: фактов нецелевого и (или) неэффективного использования бюджетных средств, иных имеющих значение, обстоятельств, выявленных в процессе проверки, встречной проверки или указание на отсутствие таковых (примерная форма акта приведена в приложении № 10).

Если по итогам предыдущих контрольных мероприятий объекту проверки направлялись предписания и представления КСП г.Тулуна, то в акте необходимо указать о степени выполнения требований Палаты.

5.4. Акт составляется по окончании контрольного мероприятия. В акте в обязательном порядке указываются сроки (период) фактического проведения проверки объекта. При изложении в акте фактов выявленных нарушений должна обеспечиваться объективность и точность описания их сущности со ссылкой на подлинные документы, подтверждающие достоверность изложенных фактов.

5.5. Регистрация акта производится после его оформления и подписания (регистрационные реквизиты до окончательного оформления и подписания акта не присваиваются). Фактической датой окончания проверки является дата регистрации акта.

5.6. Без подписи акта регистрационные реквизиты акту не присваиваются (за исключением выездных контрольных мероприятий за пределами г.Тулуна). В случае оформления акта по результатам контрольного мероприятия с выездом за пределы г.Тулуна и необходимостью представления акта для сведения руководителю (или иного уполномоченного лица) объекта проверки за пределами г.Тулуна, руководитель контрольного мероприятия запрашивает регистрационные реквизиты акта по каналам электронной связи у специалиста по делопроизводству.

5.7. По результатам комплексной проверки составляется акт, который подписывается руководителем контрольного мероприятия и всеми членами рабочей группы КСП г.Тулуна, принимавшими участие в контрольном мероприятии, либо составляются акты по результатам проверок отдельных вопросов, которые подписываются членами рабочей группы КСП г.Тулуна, принимавшими участие в проверке отдельных вопросов.

5.8. При проведении встречных контрольных мероприятий, а также при проведении контрольных мероприятий одновременно на нескольких объектах, по результатам каждого встречного контрольного мероприятия и контрольного мероприятия по каждому объекту составляется отдельный акт. В итоговом акте в обязательном порядке указываются акты по результатам встречных контрольных мероприятий (реквизиты и наименование).

Состав (структура), количество приложений к акту определяется проверяющими по согласованию с руководителем контрольного мероприятия, которые оформляются в соответствии с инструкцией по делопроизводству КСП г.Тулуна.

5.9. Акт с сопроводительным письмом направляется руководителю объекта проверки. Пояснения и замечания руководителей проверяемых органа, организации, представленные в течение пяти рабочих дней со дня получения акта, прилагаются к актам и в дальнейшем являются их неотъемлемой частью.

5.10. Руководитель объекта проверки вправе в срок до пяти рабочих дней со дня получения акта о результатах контрольного мероприятия представить пояснения и замечания. Порядок рассмотрения указанных пояснений и замечаний определен регламентом КСП г.Тулуна.

5.11. На основании акта руководителем контрольного мероприятия оформляется и подписывается отчет КСП г.Тулуна о результатах контрольного мероприятия. отчет КСП г.Тулуна о результатах контрольного мероприятия – служебный документ Палаты, составленный по результатам проверки и содержащий анализ и оценку, обобщенные выводы, рекомендации, предложения по проведенному контрольному мероприятию.

5.12. В отчете о результатах контрольного мероприятия указываются:

1) основание проведения контрольного мероприятия;

2) предмет контрольного мероприятия;

3) перечень объектов контрольного мероприятия;

4) проверяемый период деятельности;

5) период проведения контрольного мероприятия;

6) цель контрольного мероприятия;

7) критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности);

8) краткая характеристика сферы деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);

9) результаты контрольного мероприятия;

10) сведения о представленных пояснениях и замечаниях руководителей проверяемого органа, организации по результатам контрольного мероприятия;

11) выводы;

12) предложения (рекомендации);

13) приложения (в случае необходимости).

К отчету о результатах контрольного мероприятия КСП г.Тулуна прилагается справка руководителя контрольного мероприятия об его итогах по форме (данная справка является неотъемлемой частью отчета. Форма отчета и справки приведена в приложении № 11).

5.13. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.

Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также характеристику проблем в формировании и использовании областных средств, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.

5.14. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:

- содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств местного бюджета в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;

- определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;

- указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.

В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного местному бюджету, муниципальной собственности.

5.15. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, муниципальных учреждений, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.

Предложения (рекомендации) должны быть:

- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и при их наличии на возмещение ущерба, причиненного местному бюджету, муниципальной собственности;

- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

- конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.

При подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), подготавливаемых по итогам контрольного мероприятия, используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в данном контрольном мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре.

5.16. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе проверяющих, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.

Если на данном объекте ранее проводилось контрольное мероприятие КСП г.Тулуна, по результатам которого выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.

Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формируются соответствующие предложения с указанием адресата.

5.15. При написании текста отчета также следует руководствоваться следующими требованиями:

- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;

- не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых соответствующим адресатам);

- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;

- отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;

- доказательства, представленные в отчете, должны излагаться в беспристрастной форме, без преувеличения и излишнего подчеркивания выявленных нарушений и недостатков;

- необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных положений отчета;

- текст отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;

- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);

- объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 станиц.

5.16. Приложениями к отчету являются следующие материалы:

- перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (по необходимости);

- перечень документов, не полученных по требованию КСП г.Тулуна в ходе проведения контрольного мероприятия;

- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;

- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);

- перечень актов по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии).

5.17. В зависимости от содержания результатов контрольного мероприятия наряду с отчетом по необходимости подготавливаются следующие документы:

- представление КСП г.Тулуна;

- предписание КСП г.Тулуна;

- обращение КСП г.Тулуна в правоохранительные органы.

5.18. КСП г.Тулуна по результатам проведения контрольных мероприятий вправе вносить в проверяемые органы и организации и их должностным лицам представления для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному образованию или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.

5.19. После рассмотрения отчета КСП г.Тулуна и его утверждения председателем Палаты, руководитель контрольного мероприятия организует подготовку проекта представления (форма представления приведена в приложении № 6).

Представление КСП г.Тулуна должно содержать следующую информацию:

- исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, а также объектов контрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия);

- выявленные факты нарушений и недостатков, устранение которых входит в компетенцию адресата, которому направляется представление, с указанием конкретных статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

- предложения об устранении выявленных нарушений, взыскании средств муниципального бюджета, использованных не по целевому назначению, и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении федерального и областного законодательства, рекомендации по устранению выявленных недостатков, сроки принятия мер по устранению нарушений и недостатков, а также представления ответа по результатам рассмотрения представления.

При выявлении нарушений, наносящих ущерб муниципальному бюджету, в представлении КСП г.Тулуна дается оценка ущерба и предлагается принять меры по его возмещению.

В представлении КСП г.Тулуна также указывается:

- номер представления;

- дата составления представления;

- наименование адресата, ФИО его руководителя;

- наименование контрольного мероприятия;

- ФИО руководителя контрольного мероприятия;

- дата и номер отчета КСП г.Тулуна о результатах контрольного мероприятия;

- срок представления информации в КСП г.Тулуна об устранении нарушений законодательства.

Срок выполнения действий – 5 рабочих дней со дня утверждения отчета КСП г.Тулуна о результатах контрольного мероприятия.

5.20. Руководитель контрольного мероприятия представляет проект представления на подпись председателю Палаты.

Подписанное и зарегистрированное в установленном порядке представление в этот же день направляется специалистом по делопроизводству по факсимильной связи с указанием в журнале регистрации факсимильных отправлений реквизитов документа, ФИО должностного лица, получившего документ, даты и времени его получения адресатом, заказным почтовым отправлением с уведомлением о получении или вручается под роспись руководителю (иному уполномоченному лицу) объекта проверки. Не позднее следующего рабочего дня представление направляется адресату почтовым письмом.

5.21. Руководитель объекта проверки в течение одного месяца со дня получения представления обязан уведомить в письменной форме КСП г.Тулуна о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.

5.22. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также в случае воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, КСП г.Тулуна направляет в органы местного самоуправления, проверяемые органы и организации их должностным лицам предписание.

5.23. После рассмотрения отчета КСП г.Тулуна по результатам проведения контрольного мероприятия и его утверждения председателем Палаты, руководитель контрольного мероприятия организует подготовку инспектором проекта предписания (форма предписания приведена в приложении № 6/1).

Предписание КСП г.Тулуна по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, должно содержать:

- исходные данные о контрольном мероприятии (основание для его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия);

- нарушения, выявленные на объекте в ходе проведения контрольного мероприятия, которые наносят местному бюджету прямой непосредственный ущерб, с указанием статей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

- оценку ущерба, причиненного местному бюджету, муниципальной собственности, по вскрытым фактам нарушений;

- требование о безотлагательном пресечении и незамедлительном устранении выявленных нарушений и принятии мер по возмещению ущерба;

- срок исполнения предписания КСП г.Тулуна.

В предписании КСП г.Тулуна также указываются:

- номер предписания;

- дата составления предписания;

- наименование адресата, ФИО его руководителя;

- наименование контрольного мероприятия;

- дата и номер отчета КСП г.Тулуна о результатах контрольного мероприятия.

Срок выполнения действий – 3 рабочих дня со дня регистрации отчета КСП г.Тулуна о результатах контрольного мероприятия в установленном порядке.

5.24. Руководитель контрольного мероприятия представляет проект предписания на подпись председателю Палаты.

Подписанное и зарегистрированное в установленном порядке представление в этот же день направляется специалистом по делопроизводству по факсимильной связи с указанием в регистрационном журнале реквизитов документа, ФИО должностного лица, получившего документ, даты и времени его получения. Не позднее следующего рабочего дня представление направляется адресату почтовым письмом.

5.25. Предписание КСП г.Тулуна должно быть исполнено в установленные в нем сроки.

5.26. Неисполнение или ненадлежащее исполнение предписания КСП г.Тулуна влечет за собой ответственность, установленную федеральным и (или) иным областным законодательством.

2.27. Руководитель контрольного мероприятия организует контроль за исполнением представлений и предписаний в установленные сроки. При получении информации о мерах, принятых по устранению нарушений, он анализирует представленные сведения об исполнении, неисполнении или неполном исполнении предписания либо представления, и информирует об этом председателя Палаты для осуществления дальнейших действий.

5.28. При получении информации на представление или предписание о принятых мерах по результатам контрольного мероприятия и выполнении всех предложений КСП г.Тулуна в полном объеме, контрольное мероприятие признается завершенным.

 

 

Председатель Контрольно-

счетной палаты г.Тулуна Е.В. Новикевич

 

Приложение № 1

 

 

Российская Федерация

       Иркутская область

 

   МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

     КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА

                                                             МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ – «ГОРОД ТУЛУН»

 

П Р Е Д С Е Д А Т Е Л Ь

 

                                                                                          Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е

 

 

«____» _____________ 20___ г.                                                                                                                 № _________

 

«О проведении контрольного

мероприятия»

 

    1. В соответствии с планом работы КСП г.Тулуна на ________год (пункт____)

провести подготовку к контрольному мероприятию

«___________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия в соответствии с планом работы КСП г.Тулуна на год)

с _____________ по ______________ 201 __ года.

   2. Установить срок проведения контрольного мероприятия с ______ по______ 201__ года.

   3. Назначить ответственными исполнителями:

руководитель контрольного мероприятия ________________________________________;

(фамилия, имя, отчество, должность)

руководитель рабочей группы __________________________________________________;

(фамилия, имя, отчество, должность)

члены рабочей группы ________________________________________________________;

(фамилия, имя, отчество, должность)

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

   4. Подготовить и представить на утверждение проект программы проведения контрольного

мероприятия до _________ 201___ года.

    5. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

 

Председатель Контрольно-

счетной палаты г.Тулуна                                                                                         Е.В. Новикевич

 

 

Приложение № 2

                                                                                                                                                             УТВЕРЖДАЮ

 

                                                                                                                                               Председатель КСП г.Тулуна

 

                                                                                                                                              ___________Е.В. Новикевич

                                                                                                                                             «___»____________201___г.

 

 

                                                                                ПРОГРАММА

                                                      проведения контрольного мероприятия

 

«____________________________________________________»

                    (наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия:_____________________

________________________________________________________________________________________

(пункт Плана работы Контрольно-счетной палаты г.Тулуна на 201____ год)

2. Предмет контрольного мероприятия: _______________________________________________________

                                                                                                      (указывается, что именно проверяется)

3. Объекты контрольного мероприятия:

_________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

                                                                                          (полное наименование объектов)

4. Цели контрольного мероприятия:

____________________________________________________________________

                                                     (формулировка цели)

Вопросы: ________________________________________________________;

5. Проверяемый период деятельности: ___________________________________

6. Срок проведения контрольного мероприятия ____________________________

____________________________________________________________________

                                                     (указывается по каждому объекту)

7. Состав ответственных исполнителей:

Руководитель контрольного мероприятия: __________________________________

                                                                                       (должность, фамилия и инициалы)

Руководитель рабочей группы в ___________________________________________

                                                                                             (наименование объекта)

Члены группы: __________________________________________________________

______________________________________________________________________

(должность, фамилия и инициалы, в т.ч. привлеченных внешних специалистов)

8. Срок предоставления отчета для утверждения председателем КСП г.Тулуна.

«____»_______________ 201___ года.

 

 

Руководитель контрольного мероприятия ____________________________________

                                                                                личная подпись                   инициалы и фамилия

 

 

Приложение № 3

 

 

 

Должность руководителя

  проверяемого объекта

инициалы и фамилия

 

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ

Муниципальное учреждение «Контрольно-счетная палата

городского округа муниципального образования – «город Тулун»

 

665268, г.Тулун, Иркутская область, ул. Ленина, 122

 

тел/факс 4 – 12- 84

 

 

 

"___" _____________ 20____ г.                № _______

                                                                                                    Уважаемый (имя отчество)!

 

Контрольно-счетная палата городского округа муниципального образования –

«город Тулун» уведомляет Вас, что в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011

№ 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов

субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», на основании

____________________________________________________________________________

                                        (пункт Плана работы КСП г.Тулуна на 201__ год)

в ___________________________________________________________________________

                                    (наименование объекта контрольного мероприятия)

Должностные лица КСП г.Тулуна _______________________________________________

_____________________________________________________________________________

                                                         (должность, инициалы и фамилия)

Будут проводить контрольное мероприятие «______________________________________

____________________________________________________________________________»

                                                  (наименование контрольного мероприятия)

Срок проведения контрольного мероприятия с «__»______________ по «__»______

_______201___ года.

В соответствии со статьями 13, 14, 15, Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ

«Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов

Российской Федерации и муниципальных образований», прошу обеспечить необходимые

условия для работы аудитора и инспекторов КСП г.Тулуна и подготовить необходимые для

проверки материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.

Приложения:

1. Распоряжение КСП г.Тулуна о проведении контрольного мероприятия;

2. Программа проведения контрольного мероприятия (копия или выписка) на ____л. в 1 экз.

3. Перечень документов и вопросов на ____л. в 1 экз. (при необходимости).

4. Формы на ________л. в 1 экз. (по необходимости).

 

Председатель Контрольно-

счетной палаты г.Тулуна Е.В. Новикевич

 

Приложение № 4

 

 

 

 

 

Руководителю объекта проверки, ФИО

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ

Муниципальное учреждение «Контрольно-счетная палата

городского округа муниципального образования – «город Тулун»

 

665268, г.Тулун, Иркутская область, ул. Ленина, 122

 

тел/факс 4 – 12- 84

 

 

 

"___" _____________ 20____ г. № _______

 

Запрос о предоставлении информации

 

                                                                                          Уважаемый (имя отчество)!

 

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты городского округа муниципального образования –

«город Тулун» на 201___ год (пункт ______) проводится контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________________»

                                             (наименование контрольного мероприятия)

В соответствии со статьей 11 Положения «О Контрольно-счетной палате городского округа муниципального

образования – «город Тулун», прошу до «___»___________201__ года представить (поручить представить)

к проверке следующие документы (материалы, данные или информацию):

1. _____________________________________________________________________

(указываются наименование конкретных документов или формулируются вопросы,

по которым необходимо представить соответствующую информацию)

2. ______________________________________________________________________

3. ______________________________________________________________________

 

Должностное лицо

Контрольно-счетной

палаты г.Тулуна _______________________________________________________________

                                                                                                        личная подпись инициалы и фамилия

 

Приложение № 5

 

 

                                                                                                      АКТ

                        по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты

                                         городского округа муниципального образования – «город Тулун»

                                                            в проведении контрольного мероприятия

 

На основании Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации

деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных

образований», Положения «О Контрольно-счетной палате городского округа муниципального

образования – «город Тулун», в соответствии с

_____________________________________________________________________________

                     (основание для проведения проверки: план работы КСП г.Тулуна,

                                              распоряжение председателя КСП г.Тулуна)

Проводится __________________________________________________________________

                                             (наименование контрольного мероприятия)

Должностным лицом проверяемого объекта

____________________________________________________________________________

                                                   (должность, фамилия и инициалы)

____________________________________________________________________________

                                 (наименование проверяемого органа или организации)

созданы препятствия (отказано в допуске на проверяемый объект или в предоставлении информации)

при проведении контрольного мероприятия должностным лицам (должностные лица – ч.1 ст.8 

Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности

контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»)

Контрольно-счетной палаты городского округа муниципального образования – «город Тулун»

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

                         (должность, фамилия и инициалы должностных лиц КСП г.Тулуна)

несмотря на предъявление им (ими) уведомления о проведении контрольного мероприятия.

это является нарушением статей 11, 12 Положения «О Контрольно-счетной палате городского

округа муниципального образования – «город Тулун», статей 13. 14. 15 (в зависимости от характера

препятствий) Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации

деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных

образований» и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с

 законодательством Иркутской области и Российской Федерации.

 

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

____________________________________________________________________________

                         (должность, наименование проверяемого объекта, Ф.И.О.)

 

Руководитель контрольного мероприятия ______(должность, личная подпись, инициалы, фамилия)

 

Должность________________________________________ (личная подпись, инициалы, фамилия)

            (руководитель или уполномоченное лицо объекта проверки)

 

 

Приложение № 6

 

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ГОРОДСКОГО ОКРУГА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ – «ГОРОД ТУЛУН»

 

                                                                           ПРЕДСТАВЛЕНИЕ №__

 

«___»_______________201___г.                                                      

                                                                                                                                              ___________________________

                                                                                                                                (указать наименование органа, организации,

                                                                                                                                                         ФИО руководителя)

Исх. №_______ от ___________

 

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты городского округа

муниципального образования – «город Тулун» на 201___ год проведено контрольное

мероприятие

«___________________________________________________________________________»

                                             (наименование контрольного мероприятия)

на объектах __________________________________________________________________

                                      (наименование объектов контрольного мероприятия)

по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки (отчет от _______ №___).

1. _____________________________________________________________________

2. _____________________________________________________________________

(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате

контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам проверки, со

ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены)

 

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ

«Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской

Федерации и муниципальных образований»

_____________________________________________________________________________

                                                                        (наименование адресата)

предлагается следующее:

1. ___________________________________________________________________________

2. ___________________________________________________________________________

(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и

недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении

законодательства Российской Федерации)

 

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо

проинформировать КСП г.Тулуна до «___»_________201__ года (или в течение ____ дней

со дня его получения либо срок может быть не указан).

 

Приложение: отчет о результатах контрольного мероприятия, другие документы

(при соответствующем решении председателя КСП г.Тулуна) на ___ л. в 1 экз.

 

Председатель Контрольно-

счетной палаты г.Тулуна Е.В. Новикевич

 

 

Приложение № 6/1

 

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ГОРОДСКОГО ОКРУГА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ – «ГОРОД ТУЛУН»

 

                                                                           ПРЕДПИСАНИЕ №__

 

«___»_______________201___г.

 

                                                                                                                                          ___________________________

                                                                                                                          (указать наименование органа, организации,

                                                                                                                                                   ФИО руководителя)

Исх. №_______ от ___________

 

На основании Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах

организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской

Федерации и муниципальных образований», Положения «О Контрольно-счетной

палате городского округа муниципального образования – «город Тулун», в соответствии с

_____________________________________________________________________________

 (основание для проведения проверки: план работы КСП г.Тулуна, распоряжение председателя КСП г.Тулуна)

проводится

_____________________________________________________________________________

                                                (название контрольного мероприятия)

на объекте ___________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами

_____________________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия, должность, инициалы и фамилии лиц)

были созданы препятствия для работы должностных лиц Контрольно-счетной палаты городского

округа муниципального образования – «город Тулун», выразившиеся

в ____________________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия –

отказ проверяющим в допуске на объект, отсутствие нормальных условий работы, непредставление информации и другие)

 

Указанные действия являются нарушением статьи 12 Положения «О Контрольно-счетной палате городского округа

муниципального образования – «город Тулун», 13, 14 или 15 (в зависимости от характера препятствий)

Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности

контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

и влекут за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ

«Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов

Российской Федерации и муниципальных образований», предписывается

_____________________________________________________________________________

                                              (наименование объекта контрольного мероприятия)

Незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия,

а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования

Контрольно-счетной палаты городского округа муниципального образования – «город Тулун».

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать

КСП г.Тулуна до «___»__________ 201___ года (в течение _______ дней со дня его получения).

 

 

Председатель Контрольно-

счетной палаты г.Тулуна Е.В. Новикевич

 

Приложение № 7

 

 

                                                                                                                                                   АКТ

                                                                                                              по факту опечатывания касс, кассовых

                                                                                                     или служебных помещений, складов и архивов

 

На основании Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности

контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положения

«О Контрольно-счетной палате городского округа муниципального образования – «город Тулун», в соответствии

с _____________________________________________________________________________

                        (основание для проведения проверки: (план работы КСП г.Тулуна,

                                             распоряжение председателя КСП г.Тулуна)

Проводится контрольное мероприятие

____________________________________________________________________________

                                            (название контрольного мероприятия)

на объекте

_____________________________________________________________________________

                                    (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

В соответствии со статьей 14 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах

организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации

и муниципальных образований» должностными лицами КСП г.Тулуна опечатаны:

_____________________________________________________________________________

                                                      (перечень опечатанных объектов)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

_____________________________________________________________________________

   (должность, наименование объекта контрольного мероприятия, фамилия и инициалы)

 

Руководитель контрольного

мероприятия _________________________________________________________________

            (или руководитель рабочей группы) (должность, личная подпись инициалы и фамилия)

 

Один экземпляр акта получил: __________________________________________________

                                                                (руководитель или уполномоченное лицо объекта проверки)

                                                                        (должность, личная подпись инициалы и фамилия)

Дата

 

 

Приложение № 8

 

 

                                                                                                                             АКТ

                                                                                                             изъятия документов

 

 

На основании Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации

деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных

образований», Положения «О Контрольно-счетной палате городского округа муниципального

образования – «город Тулун», в соответствии с

_____________________________________________________________________________

                                  (основание для проведения проверки: (план работы КСП г.Тулуна,

                                                            распоряжение председателя КСП г.Тулуна)

Проводится контрольное мероприятие

____________________________________________________________________________

                                                               (название контрольного мероприятия)

на объекте

_____________________________________________________________________________

                                             (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

В соответствии со статьей 14 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах

организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и

 муниципальных образований» изъяты для проверки следующие документы:

          1. ____________________________________________________ на_____ листах.

          2. ____________________________________________________ на _____листах.

Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц

_____________________________________________________________________________

        (наименование объекта контрольного мероприятия, должность, фамилия и инициалы)

 

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых

документов вручен (или направлен) ________________________________________________

______________________________________________________________________________

                         (должность, наименование проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

 

Должностное лицо КСП г.Тулуна________________________________________________

                                                           (должность) ( личная подпись инициалы и фамилия)

 

Один экземпляр акта получил:__________________________________________________

                                                                      (должность) (личная подпись инициалы и фамилия)

 

Дата

 

 

Приложение № 9

 

                                                                                                                                                                           Председателю Контрольно-

                                                                                                                                                                           счетной палаты г.Тулуна

 

                                                                                                                                                                           Е.В. Новикевич

 

                                                                                         Уведомление № ___

 

 

                        Уведомляю Вас о том, что мною_____________________________________

                                                                                  (ФИО должностного лица КСП г.Тулуна)

__________________________________________________________________________

 

опечатаны (изъяты): ________________________________________________________

 

__________________________________________________________________________,

                     (перечень опечатанных объектов (изъятых документов и материалов)

 

по основаниям_____________________________________________________________

                                            (указать основания опечатывания или изъятия)

 

о чем составлен ______________ акт №____ в 2-х экземплярах, один из которых

                                    (дата и время)

вручен руководителю (уполномоченному лицу) ________________________________.

                                                                                            (наименование объекта проверки)

Должностное лицо

Контрольно-счетной

палаты г.Тулуна _____________________________________________________

                                                                                 личная подпись

Дата

 

 

Приложение № 10

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ГОРОДСКОГО ОКРУГА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ – «ГОРОД ТУЛУН»

 

«___»____________201____г                                                               . «_________________________»

                                                                                                                                        (место составления)

                                                                                   АКТ

                                             по результатам контрольного мероприятия

 

экз._______

 

 

На основании Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации

деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных

образований», Положения «О Контрольно-счетной палате городского округа муниципального

образования – «город Тулун» проведено контрольное мероприятие

_____________________________________________________________________________

                                                 (название контрольного мероприятия)

Основание для проведения контрольного мероприятия:

_____________________________________________________________________________

(пункт квартального плана работы КСП г.Тулуна, № распоряжения председателя КСП г.Тулуна,

поручения постоянных комиссий Думы городского округа, запросы органов местного самоуправления

муниципального образования (включаемые в план работы КСП г.Тулуна), указать исходящие № и даты)

Цель контрольного мероприятия: ________________________________________________

Предмет контрольного мероприятия: ______________________________________________

Проверяемый период деятельности ______________________________________________

Срок проведения контрольного мероприятия с _____________ по ______________

На проверку представлены следующие документы:

1.

2.

На проверку не были представлены следующие документы:

1.

2.

Проверкой установлено следующее:

Содержательная часть акта (ответы на вопросы программы проведения контрольного мероприятия).

При необходимости прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал,

пронумерованный и подписанный составителями.

 

Руководитель контрольного мероприятия __________________ (должность, ФИО)

 

Подписи членов рабочей группы: _________________________ (должность, ФИО)

 

 

Приложение № 11

 

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

МУНИЦИПАЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ГОРОДСКОГО ОКРУГА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ – «ГОРОД ТУЛУН»

 

 

«___»____________201____г.                                                                             «_________________________»

                                                                                                                                                  (место составления)

 

                                                                                    ОТЧЕТ

                                               о результатах контрольного мероприятия

«___________________________________________________________________________»

                                                 (наименование контрольного мероприятия)

 

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _____________________________

_____________________________________________________________________________

(пункт квартального плана работы КСП г.Тулуна, № распоряжения председателя КСП г.Тулуна,

поручения постоянных комиссий Думы городского округа, запросы органов местного

самоуправления муниципального образования (включаемые в план работы КСП г.Тулуна),

указать исходящие № и даты)

2. Предмет контрольного мероприятия: ___________________________________________

____________________________________________________________________________

                                      (из программы проведения контрольного мероприятия)

3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: ___________________________________

____________________________________________________________________________

     (полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)

4. Срок проведения контрольного мероприятия с _________ по ______ 201_____г.

(если установленный в программе контрольного мероприятия срок его проведения

изменился, то указывается измененный срок)

5. Цели контрольного мероприятия: _______________________________________

(из программы контрольного мероприятия)

6. Проверяемый период деятельности: ______________________________________

(указывается из программы проведения контрольного мероприятия в случае его

отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)

7. Краткая характеристика проверяемой сферы деятельности объектов проверки (при необходимости)

_____________________________________________________________________________

8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

__________________________________________________________________________________

(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на материалах актов

и рабочей документации (в аудите эффективности – по результатам сравнения с критериями оценки

эффективности), указываются вскрытые факты нарушения законодательных и иных нормативных

правовых актов и недостатки в деятельности проверяемых объектов со ссылкой на статьи законов

и (или) пункты нормативных актов, требования которых нарушены, дается оценка размера ущерба,

причиненного местному бюджету (при его наличии).

9. Пояснения и замечания руководителей проверяемых органов и организаций,

(при наличии): __________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

(указываются наличие или отсутствие пояснений и замечаний руководителей объектов на результаты

контрольного мероприятия, а также приводятся факты принятых или разработанных объектами

контрольного мероприятия мер по устранению выявленных в ходе его проведения недостатков

и нарушений при их наличии)

10. Выводы:

_____________________________________________________________________________

(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных

ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков, последствий, которые они

могут повлечь за собой, а также при наличии ущерба, причиненного муниципальному

образованию, оценки его общего размера)

 

11. Предложения (рекомендации):

____________________________________________________________________________

(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков,

возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения,

и другие в адрес организаций и органов муниципальной власти, в компетенции которых находится

реализация указанных предложений, а также предложения по направлению по результатам

контрольного мероприятия представлений, предписаний, информационных писем,

обращений в правоохранительные органы)

 

Приложение:

_____________________________________________________________________________

                                               (указывается наименование предложения)

 

на ________л. в ________ экз.

(приводится перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых

проверено в ходе контрольного мероприятия, документов, не полученных по запросу,

актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия, заключений председателя

палаты на замечания руководителей объектов к указанным актам и другие)

 

Руководитель контрольного мероприятия________________ (должность, личная подпись, ФИО)

 

 

 

 

                                                                                        СПРАВКА

                                                к отчету о результатах контрольного мероприятия

____________________________________________________________________________

                                                     (наименование контрольного мероприятия)

 

в

____________________________________________________________________________

                                                     (наименование проверяемой организации)

за период деятельности ______________________________________________________ .

 

 

Сумма (тыс.руб.)

1. Наименование проверяемого объекта

 

2. Объем проверенных финансовых средств (объектов), имущества (объектов муниципальной собственности).

 

3. Количество выходных документов:

 

- актов

 

- отчетов

 

4. Выявлено нарушений законодательства по результатам проведенного контрольного мероприятия, всего на сумму в т.ч.:

 

- объем средств, использованных не по целевому назначению

 

- объем неэффективно использованных средств

 

- объем ущерба, нанесенного муниципальному образованию при исполнении местного бюджета

 

- объем выявленных неучтенных средств местного бюджета

 

- превышение лимитов бюджетных обязательств, несанкционированное принятие обязательств

 

- объем средств, использованных с нарушением иных норм бюджетного законодательства и бухгалтерского учета

 

- количество и балансовая стоимость объектов в бюджетном учете с нарушением действующего законодательства

 

- количество и стоимость вновь выявленных и неучтенных недвижимых объектов муниципальной собственности

 

- количество и стоимость не используемых недвижимых объектов (неправомерно используемых иными лицами)

 

- количество и стоимость недвижимых объектов, на которые не зарегистрировано право собственности муниципального образования или право оперативного управления

 

- потери бюджета от неэффективного распоряжения объектами муниципальной собственности

 

- упущенная выгода бюджета от неэффективного использования муниципальной собственности

 

- иные нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью, в частности, нарушение установленных процедур и иные нарушения законодательства

 

5. Рекомендовано к возврату (взысканию) в местный бюджет, в местную казну

 

 

Должностное лицо – руководитель контрольного мероприятия, заполняет нужные ему строки

 

 

Руководитель контрольного мероприятия

_____________________________________________________________________________

                                                    (наименование должности, личная подпись, инициалы и фамилия)

 

  

 

   Председатель Думы VI созыва
городского округа муниципального
     образования - "город Тулун"
                Счастливцев
    Александр Валентинович

 

     Заместитель председателя 

             Думы VI созыва
городского округа муниципального
   образования – "город Тулун"

     Абрамова Елена Евгеньевна

 

 

пнвтсрчтптсбвс
272829303112
3456789
10111213141516
17181920212223
24252627282930
1234567

 

© 2006–2016., Дума города Тулун

Разработка и хостинг:
OOO «Виртуальные Технологии».

В вашем браузере отключена поддержка Jasvscript. Работа в таком режиме затруднительна.
Пожалуйста, включите в браузере режим "Javascript - разрешено"!
Если Вы не знаете как это сделать, обратитесь к системному администратору.
Вы используете устаревшую версию браузера.
Отображение страниц сайта с этим браузером проблематична.
Пожалуйста, обновите версию браузера!
Если Вы не знаете как это сделать, обратитесь к системному администратору.